АТ НТК "ЦЕМЕНТ"

16. Відомості про аудиторський висновок

Аудиторська фірма "Стайл" ЄДРПОУ 25614223, свідоцтво про внесення в Реєстр суб`єктів аудиторської діяльності № 1955, видане рішенням Аудиторської палати України від 26.01.2001 року № 98, термін дії якого продовжено до 30.11.2015 року, рішенням Аудиторської палати України від 30.11.2010 року № 222/3. ____________________________________________________________________________________________ АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (З В І Т НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА) ЩОДО ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ПРИВАТНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "НАУКОВО-ТЕХНІЧНИЙ КОМПЛЕКС "ЦЕМЕНТ" для акціонерів, управлінського персоналу АТ НТК "ЦЕМЕНТ" та Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку. Харків 2013 Основні відомості про емітента Повне найменування юридичної особи ПРИВАТНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "НАУКОВО-ТЕХНІЧНИЙ КОМПЛЕКС "ЦЕМЕНТ" Ідентифікаційний код 00284701 Місцезнаходження 61002, м. Харків, Київський р-н, вул. Артема буд. 43 № свідоцтва про держреєстрацію, дата первинної реєстрації дата та номер останньої реєстраційної дії місце проведення державної реєстрації серія А01 № 423450 09.08.1994 року 04.09.2012р. № 1 480 106 0015 010782 Виконавчий комітет Харківської міської ради Параметри емісії: - характеристика акцій - кількість акцій - номінальна вартість акції - загальна номінальна вартість акцій - форма існування акцій Свідоцтво про реєстрацію випуску акцій Прості іменні 32 744 (тридцять дві тис. сімсот сорок чотири) шт. 10 (десять) гривень 00 коп. 327 440 (триста двадцять сім тисяч чотириста сорок) гривень бездокументарна від 20.05.2010р. № 22/20/1/10 Види діяльності за КВЕД до 25.10.2012р. Види діяльності за КВЕД-2010 з 25.10.2012р. 73.10.1 - дослідження і розробки в галузі природничих наук 73.10.2 - дослідження і розробки в галузі технічних наук 74.20.1 - діяльність у сфері інжинірингу 51.53.2 - оптова торгівля будівельними матеріалами 74.13.0 - дослідження кон`юнктури ринку та виявлення суспільної думки 70.20.0 - здавання в оренду власного нерухомого майна 72.19 - дослідження й експериментальні розробки у сфері інших природничих і технічних наук 68.20 - надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна 71.11 - діяльність у сфері архітектури 71.12 - діяльність у сфері інжинірингу, геології та геодезії, надання послуг технічного консультування в цих сферах 73.20 - дослідження кон`юнктури ринку та виявлення громадської думки 74/90 - інша професійна, наукова та технічна діяльність, н.в.і.у. Перелік ліцензій /свідоцтв на провадження певних видів діяльності із зазначенням строку початку та закінчення їх дії . 1). Ліцензії серії АВ № 516602 на господарську діяльність, пов'язану із створенням об'єктів архітектури з 14.05.2010р.по 14.05.2015р., видана Інспекцією державного архітектурно-будівельного контролю у Харківській області , 2). Свидетельство о допуске к определенному виду или видам работ, которые оказывают влияние на безопасность объектов капитального строительства от 17.03.02.2011г. № 0074/4-2011-002847020315-П-2 та Свидетельство о допуске к определенному виду или видам работ, которые оказывают влияние на безопасность объектов капитального строительства от 30.07.2012г. № 0074/5-2012-002847020315-П-2, выданные саморегулируемой организацией НЕКОММЕРЧЕСКОЕ ПАРТНЕРСТВО "БЕЛГОРОДСКОЕ СООБЩЕСТВО ПРОЕКТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ", без органичения срока и территории его действия, 3). Індивідуальна ліцензія № 199 від 02.11.2011р. з урахуванням змін до неї від 09.07.2012р. на розміщення валютних цінностей на рахунках за межами України, з 02.11.2011р. по 31.10.2012р. та індивідуальна ліцензія № 202 на розміщення валютних цінностей на рахунках за межами України строком дії з 03.12.2012р. до 30.11.2013 року, виданих Національним банком України. Назва представництва Місцезнаходження ПРЕДСТАВНИЦТВО ПРИВАТНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "НАУКОВО-ТЕХНІЧНИЙ КОМПЛЕКС "ЦЕМЕНТ" в Російській Федерації, що не являється незалежною юридичною особою, не веде комерційну діяльність самостійно та немає балансу; Російська Федерація, 300034, м. Тула, вул. Вересаєва, буд.3А. Ми провели аудиторську перевірку повного комплекту фінансової звітності, що додається та охоплює період з 01.01.2012р. по 31.12.2012р. ПРИВАТНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "НАУКОВО-ТЕХНІЧНИЙ КОМПЛЕКС "ЦЕМЕНТ" що включає Баланс станом на 31 грудня 2012 року, Звіт про фінансові результати за 2012 рік, Звіт про Рух грошових коштів за 2012 рік, Звіт про власний капітал за 2012 рік, Примітки до фінансової звітності за 2012 рік та описання важливих аспектів облікової політики Товариства, що затверджена Наказом від 05.01.2012 року № 20-ОС зокрема: складання фінансової звітності відповідно до застосованої концептуальної основи, дотримання вимог методу нарахування зносу необоротних активів, вибуття запасів, відображення операцій по справедливій вартості, інші примітки до фінансової звітності Аудиторська перевірка проводилась відповідно до Закону України "Про аудиторську діяльність" № 3125-ХІІ від 22.04.1993р. з урахуванням змін та доповнень, Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг, зокрема МСА 700 "Формування думки та надання звіту щодо фінансової звітності", МСА 705 "Модифікація думки у звіті незалежного аудитора", МСА 706 "Пояснювальні параграфи та параграф из інших питань у звіті незалежного аудитора", Вимог до аудиторського висновку, при розкритті інформації емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики), затверджених Рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 29 вересня 2011 року № 1360 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 28.11.2011 року за № 1358/20096, встановленим порядком ведення бухгалтерського обліку та формування фінансової звітності. Відповідальність управлінського персоналу: Управлінський персонал несе відповідальність за підготовку та достовірне подання фінансової звітності у відповідності до Національних Положень (стандартів) бухгалтерського обліку. Відповідальність управлінського персоналу охоплює: розробку, впровадження та використання такого внутрішнього контролю, який забезпечить складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень внаслідок шахрайства, або помилки, вибір та застосування відповідної облікової політики, а також облікових оцінок, які відповідають обставинам. Відповідальність аудитора: Нашою відповідальністю є надання висновку щодо фінансової звітності на основі результатів аудиторської перевірки. Ми провели аудиторську перевірку відповідно до Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг, зокрема МСА 700 "Формування думки та надання звіту щодо фінансової звітності", МСА 705 "Модифікація думки у звіті незалежного аудитора", МСА 706 "Пояснювальні параграфи та параграф из інших питань у звіті незалежного аудитора", Вимог до аудиторського висновку, при розкритті інформації емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики), затверджених Рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 29 вересня 2011 року № 1360 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 28.11.2011 року за № 1358/20096, встановленим порядком ведення бухгалтерського обліку та формування фінансової звітності. Ці стандарти вимагають від нас дотримання етичних вимог, а також планування й виконання аудиторської перевірки для отримання впевненості, що фінансові звіти не містять суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур задля отримання аудиторських доказів стосовно сум та розкриттів у фінансових звітах. Відбір процедур залежить від судження аудитора. До таких процедур належить і оцінка ризиків суттєвих викривлень фінансових звітів внаслідок шахрайства або помилок. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосується підготовки та достовірного подання фінансових звітів, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо внутрішнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятність облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом та загального представлення фінансових звітів. Під час аудиту зроблено дослідження шляхом тестування доказів на обгрунтування сум та інформації, розкритих у фінансовій звітності, а також оцінку відповідності застосованих принципів обліку нормативним вимогам, щодо організації бухгалтерського обліку та звітності в Україні. Аудит проводився методом вибіркової перевірки облікових рахунків, зіставлення показників первинних документів й аналітичного обліку з даними бухгалтерського обліку й звітності, окрім отримання аудиторських доказів з зовнішніх джерел. Однак в межах наданих нам документів, ми вважаємо що отримали достатні та відповідні аудиторські докази для висловлення нашої думки, але враховуючи те, що ми перевіряли обмежений строк діяльності та не спостерігали за інвентаризацією необоротних активів, запасів та грошових коштів, заборгованостей та зобов'язань, в звітному 2012 році, оскільки ці дії передували призначенню аудитора та ми не маємо змоги підтвердити їх фактичну кількість на дату проведення інвентаризації за допомогою інших аудиторських процедур. Після проведення нами можливих альтернативних процедур, результатом яких став звіт, є змога сформувати умовно-позитивну думку щодо повного комплекту фінансової звітності. ВИСНОВОК щодо повного комплекту фінансової звітності: На нашу думку, за винятком обмежень щодо обсягу перевірки та впливу можливих коригувань, що могли б бути потрібними, якщо б ми були в змозі прийняти участь у інвентаризації фактичної кількості запасів та необоротних активів, фінансова звітність ПРИВАТНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВО "НАУКОВО-ТЕХНІЧНИЙ КОМПЛЕКС "ЦЕМЕНТ" підготовлена на концептуальній основі Положень (стандартів) бухгалтерського обліку та справедливо й достовірно відображає, в усіх суттєвих аспектах, фінансовий стан Товариства станом на 31 грудня 2012 року, а також результат його діяльності та рух грошових коштів за минулий 2012 рік, складалась з урахуванням вимог чинного у 2012 році законодавства, відповідає даним первинного обліку і показники окремих форм звітності відповідають один одному. Надана інформація дає дійсне й повне уявлення про реальний склад активів та пасивів АТ НТК"ЦЕМЕНТ". Інша допоміжна інформація: ПРИВАТНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "НАУКОВО-ТЕХНІЧНИЙ КОМПЛЕКС "ЦЕМЕНТ" в 2012 році переважно здійснювало діяльність по виконанню проектних та інжинірингових робіт для підприємств цементної галузі Російської Федерації, тоді як інвестування підприємств цементної галузі України різко скоротилося та негативно вплинуло на фінансово- господарську діяльність Товариства. Концептуальною основою фінансової звітності АТ НТК"ЦЕМЕНТ" є Закон України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" від 16.07.1996р. № 996-ХІУ (із змінами та доповненнями) та національні Положення (стандарти) бухгалтерського обліку. Прийнята система бухгалтерського обліку задовольняє законодавчим та нормативним вимогам з питань організації бухгалтерського і податкового обліку в Україні. Фінансова звітність складена на основі дійсних облікових даних. Згідно п.23 П(С)БО № 1 "Загальні вимоги до фінансової звітності", затвердженого Наказом Мінфіну України від 31.03.1999 року, № 87 з урахуванням змін та доповнень, на підприємстві Наказом від 05.01.2012 року № 20-ОС визначена облікова політика підприємства, яка на протязі 2012 року була незмінною. Товариство не готує фінансову звітність у відповідності до міжнародних стандартів бухгалтерського обліку. Відповідність вартості чистих активів вимогам чинного законодавства: Вартість чистих активів, ПРИВАТНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "НАУКОВО-ТЕХНІЧНИЙ КОМПЛЕКС "ЦЕМЕНТ" відповідає вимогам статті 155 п.3 Цивільного кодексу України, тобто чисті активи Товариства, станом на 31 грудня 2012 року, не менше, а значно більше скоригованого реально сплаченого статутного капіталу. Розрахунок вартості чистих активів здійснено за Методичними рекомендаціями щодо визначення вартості чистих активів акціонерних товариств, затверджених рішенням ДКЦПФР від 17.11.2004р. № 485. Інформація щодо наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до Комісії разом з фінансовою звітністю. Перевірка іншої інформації здійснювалась відповідно до МСА 720 "Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність". Суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю АТ НТК "ЦЕМЕНТ" та іншою інформацією аудитором не виявлено. Виконання значних правочинів відповідно до Закону України "Про акціонерні товариства". Протягом 2012 року значних правочинів (10 і більше відсотків вартості активів товариства за даними останньої річної фінансової звітності) відповідно до ст. 70 Закону України "Про акціонерні товариства" у діяльності АТ НТК "ЦЕМЕНТ" не відбувалось. Стан корпоративного управління в АТ НТК "ЦЕМЕНТ". Товариство має власний кодекс (принципи, правила) корпоративного управління, який прийнято Загальними зборами акціонерів від 17.03.2010 року. Органами управління АТ НТК "ЦЕМЕНТ" виступають: - Загальні збори акціонерів - вищий орган Товариства. - Наглядова рада - орган, що представляє інтереси акціонерів у перервах між проведенням загальних зборів та контролює діяльність Виконавчого органу. - Виконавчий орган товариства є одноосібний - Генеральний директор, який здійснює управління його поточною діяльністю та підзвітний Загальним зборам і Наглядовій раді, організує виконання їх рішень. - Ревізор є орган Товариства, який контролює фінансово-господарську діяльність товариства та обирається Загальними зборами товариства. Виконавчий орган, голова і члени Наглядової ради, Ревізор є посадовими особами органів товариства. Посада внутрішнього аудитора (служба внутрішнього аудиту) відсутня. Спеціальної посади або відділу, що відповідає за роботу з акціонерами немає. У звітному 2012 році було проведено одні чергові загальні збори акціонерів, позачергових зборів не було. У товаристві існують наступні документи: - Положення про Загальні збори, - Положення про Наглядову раду, - Положення про Виконавчий орган, - Положення про посадових осіб акціонерного товариства, - Положення про Ревізора, - Положення про акції акціонерного товариства. - Положення про порядок розподілу прибутку. Акціонери можуть отримати інформацію про діяльність товариства наступним чином: Інформація розповсюджується на загальних зборах, публікується у пресі, оприлюднюється в загальнодоступній інформаційній базі даних НКЦПФР про ринок цінних паперів та на веб-сторінці . Крім цього, документи надаються для ознайомлення безпосередньо в товаристві, копії документів надаються на запит акціонера. Оцінка аудитором суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства. Оцінка ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства здійснювалась аудитором на підставі МСА 240 "Відповідальність аудитора що стосується шахрайства, при аудиті фінансової звітності". Аудитор дотримувався принципу професійного скептицизму під час проведення аудиту, незважаючи на досвід попередньої співпраці з товариством та інформованості щодо чесності управлінського персоналу. Аудитором були виконані процедури оцінки ризиків. На основі отриманої інформації, аудитор дійшов висновку, що ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства немає. Розкриття інформації за видами активів: Активи Товариства відображені в балансі, станом на 31 грудня 2012 року, що складено з урахуванням вимог П(С)БО № 2 "Баланс", затвердженого Наказом МФУ від 31.03.1999р. № 87, з урахуванням змін та доповнень, достовірно визначені та у разі правильного їх використання, в майбутньому, Товариство зможе отримати економічну винагороду. Всі ресурси, контрольовані Товариством складають необоротні та оборотні активи до складу яких входять найбільш питомі складові:- нематеріальні активи, основні засоби, незавершене виробництво та грошові кошти. З метою підтвердження правильності та достовірності відображення в річній фінансовій звітності необоротних активів, запасів та розрахунків, згідно Наказу від 30.11.2012 року № 36-од, Товариством, станом на 01 грудня 2012 року, була проведена їх повна інвентаризація. Відхилень між фактичними та обліковими даними немає. - До складу малоцінних необоротних матеріальних активів відносяться активи, строком корисного використання більш, ніж один рік та вартістю до 2500,0 грн. Амортизація по таким активам нараховується у першому місяці використання об`єктів у розмірі 100% його вартості. - Бухгалтерський облік основних засобів відповідає П(С)БО № 7 "Основні засоби", затвердженого Наказом МФУ від 27.04.2000р. № 92, з урахуванням змін та доповнень. Кожний об'єкт основних засобів обліковується по первісній вартості, що формується в залежності від умов їх придбання. Індексація основних засобів за звітний період не проводилась. Знос основних засобів нараховувався прямолінійним методом, виходячи зі строку корисного використання кожного об'єкта. - Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги та інша поточна дебіторська заборгованість враховується Товариством по чистій реалізаційній вартості. Резерв сумнівних боргів не нараховувався. В цілому, визнання та оцінка реальності дебіторської заборгованості на підприємстві відповідає нормам П(С)БО № 10 "Дебіторська заборгованість", затвердженого Наказом МФУ від 08.10.1999р. № 237, з урахуванням змін та доповнень. Облік касових операцій, ведення операцій по розрахунковому рахунку відповідає чинному законодавству. На думку аудитора, класифікація та розкриття інформації за видами активів відповідає встановленим нормам, а саме національним положенням (стандартам) бухгалтерського обліку. Розкриття інформації про зобов`язання: Оцінка зобов`язань Товариства достовірно визначена і в фінансовій звітності відображені реальні розміри зобов`язань, що відповідає вимогам П(С)БО № 11 "Зобов`язання", затвердженого Наказом МФУ від 31.01.2000р. № 20, з урахуванням змін та доповнень. Довгострокові зобов`язання та зобов'язання за кредитами, цінними паперами і фінансовими інвестиціями в корпоративні права, на дату складання балансу, відсутні. На думку аудитора, класифікація та розкриття інформації про зобов'язання відповідає встановленим нормам, а саме національним положенням (стандартам) бухгалтерського обліку. Розкриття інформації про власний капітал: Власний капітал Товариства, станом на 31 грудня 2012 року, визначений згідно з вимогами чинного законодавства, а саме положенням (стандартом) бухгалтерського обліку П(С)БО № 5 "Звіт про власний капітал", затвердженого Наказом МФУ від 31.03.1999р. № 87, з урахуванням змін та доповнень , до складу якого зокрема входить: - статутний капітал: Заявлений розмір статутного капіталу, в новій редакції Статуту ПРИВАТНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "НАУКОВО-ТЕХНІЧНИЙ КОМПЛЕКС "ЦЕМЕНТ", що зареєстровано 22.03.2010 року державним реєстратором Виконавчого комітету Харківської міської ради, номер запису 1 480 105 0008 010788 складає - 327 440,00 гривень (триста двадцять сім тисяч чотириста сорок) гривень 00 копійок, який сплачений акціонерами в повному обсязі, тобто в сумі 327 440,00 гривень (триста двадцять сім тисяч чотириста сорок гривень 00 копійок), у встановлені законодавством терміни. - резервний капітал сформований згідно статутних документів - нерозподілений прибуток представляє собою частку чистого прибутку, яка лишається нерозподіленою на момент оцінки власного капіталу Акціонерного товариства, тобто станом на 31 грудня 2012 року. Виходячи з вищенаведеного, структура та призначення власного капіталу АТ НТК "ЦЕМЕНТ" відповідає нормативним документам і достовірно та повно відображена в балансі Товариства. Розкриття інформації щодо обсягу чистого прибутку: Фінансові результати, що відображені у фінансовій звітності Товариства, повністю відповідають даним бухгалтерського обліку та П(С)БО № 3 "Звіт про фінансові результати", затвердженого Наказом МФУ від 31.03.1999р. № 87, з урахуванням змін та доповнень. Для їх визначення, Товариство дотримувалось принципів визнання доходів, а саме: принципу нарахування та принципу відповідності доходів і витрат. Відповідно до принципу нарахування, доходи і витрати відображалися в обліку та звітності тоді, коли вони виникали, незалежно від часу надходження та сплати грошових коштів. Доходи підприємства визначені згідно з П(С)БО "15 "Доходи", затвердженого Наказом МФУ від 29.11.1999р. № 290, з урахуванням змін та доповнень. Облік витрат виробництва та обігу відповідає П(С)БО № 16 "Витрати", затвердженого наказом МФУ від 31.12.1999р. № 318, з урахуванням змін та доповнень. Результатом господарської діяльності за 2012 рік є збиток, який вплинув на зменшення власного капіталу. Одним із факторів збиткової діяльності Товариства , із пояснень керівництва, явилось різке скорочення інвестицій в вітчизняну цементну галузь і як наслідок зменшення доходу ( виручки) від реалізації продукції(товарів , робіт, послуг). Звіт про рух грошових коштів Товариством складено у відповідності з П(С)БО № 4 "Звіт про рух грошових коштів", затвердженого Наказом МФУ від 31.03.1999р. № 87, з урахуванням змін та доповнень. Звітний остаток грошових коштів на кінець 2012 року відповідає обліковим даним. В цілому, АТ НТК "ЦЕМЕНТ", оцінка і класифікація активів та зобов`язань достовірно визначена згідно з відповідними стандартами. Облік основних засобів, нематеріальних активів, товарно- матеріальних цінностей, коштів і розрахунків відповідає діючому законодавству. Залишки на рахунках достовірно і повно відображені в звітності. Звіт підготовлений Аудиторською фірмою "Стайл", що здійснює аудиторську діяльність на підставі: - свідоцтво про внесення в Реєстр суб`єктів аудиторської діяльності № 1955, виданого рішенням Аудиторської палати України № 98 від 26.01.2001 року, термін дії свідоцтва продовжено до 30.11.2015 р. рішенням Аудиторської палати України від 30.11.2010р. № 222/3, - свідоцтво про внесення в Реєстр аудиторів та аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ, що здійснюють діяльність на ринку цінних паперів № 001389 серія АБ, виданого рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 29.03.2011 року № 322 строком дії до 30.11.2015 року. Реєстраційний номер свідоцтва- 1488. Адреса фірми: 61172, місто Харків, вул. С. Грицевця буд.54 а, кв.58, тел.067 576 2077. Аудит проведено згідно договору від 15.02.2013 року № 15/02-2013 з 15.02. по 23.04.2013 року. Директор аудиторської фірми "СТАЙЛ" Н. В. Гриб. (сертифікат серії А № 002962, виданий рішенням Аудиторської палати України № 48 від 26.09.96р., термін дії сертифіката до 26.09.2015р.). Складено 23 квітня 2013 року.